Guía para el pago de PTU 2026
- Proseso Consultores
- hace 5 días
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¿Qué es el PTU?
La Participación de los Trabajadores en las Utilidades es el derecho constitucional a recibir una parte de las ganancias de la empresa.
Cuatro cuerpos normativos rigen el cálculo
Ley Federal del Trabajo: Con reformas de outsourcing 2021
Resolución Comisión Nacional: 10 % de la renta gravable
Código Fiscal de la Federación: Obligaciones generales
Ley del ISR + criterios SAT: Tratamiento fiscal del pago
¿Quíen paga PTU?
Toda persona física o moral con trabajadores a su servicio que haya generado renta gravable en el ejercicio fiscal.
Las únicas excepciones que menciona el Artículo 126 de la Ley Federal del Trabajo son:
Empresas de nueva creación: Durante su primer año de funcionamiento
Empresas con productos nuevos: Durante los 2 primeros años de desarrollo.
Industria extractiva nueva: Durante el período exploratorio
Instituciones de Asistencia Privada: Reconocidas legalmente
IMSS e instituciones descentralizadas: Fines culturales o beneficencia
Capital menor al fijado por STPS: Por rama de industria
¿Quién tiene derecho a recibirla?
Trabajadores de planta: Todos, a partir del primer día laborado.
Eventuales: Con mínimo 60 días trabajados en el año (continuos o discontinuos).
Ex-trabajadores: Por los días efectivamente laborados durante el ejercicio.
Sin embargo, hay algunas situaciones en las que los colaboradores pueden ser NO acreedores de este derecho como lo pueden ser:
Directores, administradores y gerentes generales
Socios y accionistas de la empresa
Profesionistas que prestan servicios por honorarios
Trabajadores domésticos
Contratos por obra o tiempo determinado menor a 60 días
Fecha de pago del PTU 2026
Para las personas morales el límite para el pago del PTU este 2026 es el último día hábil de mayo, es decir el 30 de mayo.
Para las personas físicas el límite para le pago será 29 de junio de 2026.
El PTU se deberá pagar dentro de los primeros 60 días naturales siguientes a la declaración anual.
Y basados en el artículo 67 del Código Fiscal de la Federación, te recomendamos guardar la documentación del reparto durante 5 años posteriores.
Renta gravable
Es la utilidad fiscal determinada conforme a la Ley del ISR, sobre la cual se calcula el 10 % que constituye el monto a repartir.
Formula base: PTU = Renta gravable × 10 %
Utilidad contable: Resultado financiero según normas contables.
Renta gravable: Utilidad determinada conforme a la LISR. Base para PTU.
NOTA: Recursos Humanos debe solicitar este dato al área contable/fiscal. Ya que no se calcula desde nómina.
La fórmula del 50/50
El monto a repartir se divide en dos partes iguales.
Primera mitad:
Por días trabajados
Sumar días trabajados de todos los trabajadores con derecho
Factor = (50 % del monto) / total de días
Cada uno recibe: factor × sus días
Segunda mitad:
Por salarios devengados
Sumar salarios cuota diaria percibidos (sin prestaciones)
Factor = (50 % del monto) / total devengado
Cada uno recibe: factor × su devengado
Resultado:
PTU individual = monto por días + monto por salarios
Topes al monto individual
Opción A | VS | Opción B | ➜ | Regla de aplicación |
3 meses del salario del trabajador | Promedio de PTU de los últimos 3 años | El MAYOR entre A y B | ||
Salario diario × 90 | (PTU₁ + PTU₂ + PTU₃) / 3 | Si la PTU calculada supera ese tope, se limita a dicho monto. |
Notas:
La reforma introduce este límite para evitar disparidades extremas en el reparto.
Beneficia especialmente a trabajadores con salarios altos y antigüedad.
Exención parcial y ISR del excedente.
Exención:
15 UMAs diarias × 30 días = monto exento
Ejemplo de este año: 117.31 x 15 x 30 = $52,789.5
ISR conforme al Art. 174 del Reglamento de la LISR
Método opcional favorable al trabajador, aplicable cuando el monto supera la exención.
Timbrado CFDI
Clave de percepción: 003 Participación de los trabajadores en las utilidades
Obligaciones del patrón.
Antes del pago
Entregar copia de la declaración anual a los trabajadores.
Formar la Comisión Mixta de reparto
Elaborar el proyecto de reparto individual
Fijar copia en lugar visible del centro de trabajo
Durante el pago
Pagar dentro de los 60 días posteriores a la declaración
Timbrar CFDI de nómina con la clave 003
Entregar recibo firmado al trabajador
Después del pago
Conservar documentación por 5 años
La PTU no cobrada se suma al monto repartible del siguiente ejercicio
Comisión Mixta
Es un grupo de trabajo bipartito formado por un número igual de representantes de los trabajadores y de los patrones (empleadores) dentro de una empresa. La recomendación para la integración de la Comisión Mixta de Participación de Utilidades, es de los 10 días posteriores a la fecha en que el patrón entregue a los trabajadores la copia de la carátula de la declaración del ejercicio.
Funciones principales:
Formular el proyecto individual de reparto
Fijarlo en lugar visible del centro de trabajo
Recibir y resolver inconformidades de los trabajadores
Levantar actas de sus reuniones y acuerdos
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